Успеть до 2 декабря: как платить налог на вклад, если деньги хранятся на депозитах

Мария Соколова

2 декабря 2024 года заканчивается срок оплаты налогов, начисленных за 2023 год. Кардинальное отличие в том, что на этот раз надо еще платить налог на доходы, полученные по вкладам и другим банковским продуктам.

Сам по себе налог не нов. До 2021 года необходимо было платить 30% с дохода по вкладам, ставки которых на 5 п. п. превышают ключевую. Но таких сверхвыгодных условий банки обычно не предоставляют, поэтому и повода для уплаты не возникало.

Ключевые правила изменились в 2021-м — тогда была установлена ставка налога в 13%, как обычный НДФЛ, для дохода, превышающего необлагаемый минимум. Но действие этого закона было заморожено на два года, поэтому за 2021 и 2022 годы опять-таки никто ничего не платил.

«НИ» разобрались в нюансах налога на вклады, который теперь коснется большого количества россиян.

Кто должен заплатить налог на вклады в 2024 году

Новый налог распространяется на всех людей, которые имели от банков процентный доход. В каком виде и от каких продуктов он был получен — неважно. Это проценты и по вкладам, и на остаток по текущему счету, и по облигациям и т. д.

Также неважно, начисляются проценты на отдельный счет и их можно сразу потратить или же они увеличивают сумму вклада и продолжают работать в банке. Налоговики учитывают все проценты по всем банковским продуктам с доходностью более 1% годовых в рублях вместе, даже если у вас есть валютный депозит.

Его доход просто пересчитывается в рубли по официальному курсу. Не поможет даже раскидать свои сбережения по разным банкам: налоговая служба учитывает и суммирует все полученные процентные доходы.

Сколько придется заплатить по налогу на депозиты

Каждый год власти устанавливают сумму, которая налогом не облагается. Для этого берут условный один миллион рублей и умножают его на самую высокую ключевую ставку, которая была за отчетный год.

В 2023 году максимальная ставка была 15%, поэтому налогом не облагается доход до 150 тыс. рублей. Сейчас ключевая ставка подскочила до 21%, соответственно, по итогам 2024-го налогом не будет облагаться сумма до 210 тыс. рублей.

Ставка проверяется на 1-е число каждого месяца, поэтому, если ЦБ в середине декабря повысит ключевую ставку до 23%, то она уже не попадет в расчет 2024 года. Необлагаемая налогом сумма в 210 тыс. рублей не изменится.

Допустим, вы в самом начале 2023 года, сразу 1 января, открыли вклад на один год (364 дня) и положили на него 3 млн рублей. Средние ставки в первом квартале 2023-го составляли 6,22% годовых. Без капитализации процентов (то есть ежемесячный доход не увеличивает сумму вклада) доход составит 186 520,86 рубля. Если условиями вклада была предусмотрена капитализация, тогда доход будет 191 927,96 рубля.

Налогооблагаемой базой является разница между полученным доходом и необлагаемой суммой. То есть в первом случае необходимо заплатить 13% от 36 520,86 рубля — это 4747,7 рубля, а во втором случае — 13% от 41 927,96 рубля — выходит 5450,63 рубля.

Если вы открывали вклад в начале 2023 года, то, чтобы попасть на новый налог, требуется иметь на счету хотя бы 2,35 млн рублей.

Особая ставка действует для тех, чей доход в 2023 году превысил 5 млн рублей. Учтите, что в данном случае учитывают все доходы: зарплату, сдачу квартиры в аренду и прочее. Для таких миллионеров ставка составит 15% годовых.

Что делать, если вклад открыт в 2023 году, а закрыт в 2024-м

Когда люди открывают вклад, то к 1 января, конечно же, никто не привязывается. У всех свои обстоятельства, потребности и возможности. Можно было, например, открыть в середине 2023 года вклад сроком на 9 месяцев, который закрывается в начале 2024 года. Как тогда платить налог?

Банки передают информацию в ФНС до 1 февраля следующего года, поэтому учитывается только доход, полученный в отчетном году.

Предположим, что вы открыли вклад 1 июля 2023 года сроком на один год. До конца 2023-го оставалось шесть месяцев — налог будет рассчитываться только за этот период.

Средняя ставка в третьем квартале 2023 года составила уже 9,22% годовых. Но даже с такими ставками 3 млн рублей на счету не хватит, чтобы успеть получить доход более 150 тыс. рублей. А вот если у вас лежало 4 млн рублей, тогда за шесть месяцев при ежемесячном начислении процентов прибыль составит 185 916 рублей — придется заплатить налог в размере 4669 рублей.

Если же по условию вклада проценты начисляются один раз в конце срока, тогда налог в этом году платить не нужно. В этом случае вся прибыль пришлась на 2024-й, значит, налог придется платить только в 2025 году.

Что будет, если вклад закрыть досрочно

Банки очень не любят, когда люди досрочно закрывают вклады и забирают деньги, это портит их финансовые показатели и осложняет процесс управления данными средствами. Поэтому в большинстве случаев при досрочном закрытии вкладов все проценты превращаются в тыкву, то есть стремятся к нулю.

Если вы открыли и досрочно закрыли вклад в течение 2023 года, то к вам никаких вопросов не будет. Нет дохода — нет налога. А вот если вы открыли вклад в 2023-м, а досрочно закрыли его в 2024-м, тогда налог заплатить придется. Налоговая, глядя на данные за 2023 год, не догадывается о ваших будущих планах. Но в начале 2025 года ФНС получит информацию за 2024-й, узнает о потере процентов, сделает перерасчет и вернет излишне уплаченные деньги.

Как правильно заплатить налог на вклад

Под этот налог предусмотрена особая процедура уплаты. Обычный НДФЛ учитывает и оплачивает работодатель, другие доходы, например от продажи квартиры, люди оплачивают самостоятельно после подачи налоговой декларации.

В случае налога на процентный доход декларацию подавать не надо. Но заплатить его придется самостоятельно. Для этого банки рассылают клиентам, которые попали под действие налога, соответствующие уведомления.

Заплатить налог можно либо в личном кабинете, мобильном приложении банка, либо в своем личном кабинете ФНС. Если вы еще не получили соответствующее уведомление, но хотите убедиться в необходимости платить налог, в банке можно заказать выписку по доходам за прошлый год. Там должна быть указана сумма, которую банк передал налоговикам.

Сможет ли Минфин обогатиться на налоге на вклады

С одной стороны, люди очень активно несут свои деньги в банки — нынешние ставки под 20% годовых никого не оставляют равнодушным. По данным ЦБ за 2023 год, россияне принесли в банки 8,32 трлн рублей! За 9 месяцев 2024-го вклады физлиц без учета счетов эскроу, которые не попадают под действие закона, пополнились еще на 6,88 трлн рублей. Колоссальный потенциал для сбора налогов!

Но налог на вклады большинство граждан обойдет стороной: средний размер банковского вклада в первом полугодии 2024 года, по данным АСВ, составляет всего лишь 338 тыс. рублей. Желающих положить деньги в банк много, а вот деньги у них по нынешним меркам совсем небольшие. С таким размером вклада не позволят выйти за льготный лимит.

Новый вклад коснется только узкой прослойки населения, которая имеет в запасе как минимум несколько миллионов рублей и точно знает, что в ближайшее время эти деньги не понадобятся.