Налоговые договоры с недружественными странами будут заморожены

По информации, полученной Forbes из двух источников, знакомых с процессом подготовки, предполагается, что указ президента о всесторонней приостановке соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами будет опубликован в июне нынешнего года. Вопрос о защите физических лиц от двойного налогообложения обсуждается, но пока конкретного решения о том, как россиянам предотвратить эту проблему, еще нет.

Источник из Федеральной налоговой службы (ФНС) указал, что операции с физическими лицами рассматриваются как незначительные по объему. Однако ФНС использовала аргумент о двойном налогообложении физических лиц как аргумент против приостановки действия соглашений в целом.

Источник издания Forbes, принимавший участие в обсуждении налоговых вопросов в Министерстве финансов, отмечает, что разрыв налоговых соглашений в первую очередь является политическим шагом. Он указывает, что мера не имеет первоочередной фискальной цели. По его словам, налоговая служба даже не рассчитывала дополнительные поступления в бюджет от повышения налоговых ставок на международные платежи.

Два месяца назад Минфин и МИД предложили временно приостановить соглашения об избежании двойного налогообложения с "недружественными" странами в ответ на включение России в "черный список" юрисдикций, не сотрудничающих с Европейским союзом в налоговых вопросах. В настоящее время к категории "недружественных" стран, которые присоединились к санкциям против России, относятся 38 стран из 84, с которыми Россия имеет действующие налоговые соглашения. 

СИДН позволяют зарубежным компаниям, получающим пассивный доход от деятельности в России, существенно снизить свою налоговую нагрузку. Например, налог на дивиденды может быть уплачен по ставке 5-10% (в зависимости от юрисдикции), вместо обычной ставки 15%, а на проценты по займам и роялти может быть применена нулевая ставка вместо стандартной 20%. Поэтому приостановка СИДН, при прочих равных условиях, приведет к увеличению налоговой нагрузки как для иностранных компаний, которые продолжают вести бизнес в России спустя больше года после начала специальной операции на Украине, так и для российских компаний, которые организовывают свои холдинговые структуры через иностранные юрисдикции.

Еще одной категорией потенциальных пострадавших являются эмигранты, получающие доходы из России, включая как трудовые доходы, так и пассивные доходы, например, от аренды недвижимости. В настоящее время СИДН позволяют им уплачивать налоги только в одной стране или в обеих странах, но по сниженным ставкам. Уплаченные налоги в одной стране могут быть учтены в другой. Среди "недружественных" стран, куда массово эмигрируют россияне, включаются Латвия, Литва, Черногория, Кипр, Польша, Португалия, Финляндия и Германия.

Однако приостановка СИДН "вряд ли значительно увеличит доходы бюджета", по мнению Марины Беляковой, партнера Б1. Увеличенные налоговые ставки будут применяться к платежам из РФ в недружественные страны, объем которых уже значительно снизился в связи с текущими ограничениями.