Российскому бизнесу, работающему с офшорами через Кипр, грозит не просто резкий рост налоговой нагрузки, но и двойное налогообложение. Это означает возможное завершение со следующего года эпохи кипрских офшоров в российской экономике. Прокомментировали ситуацию адвокаты из адвокатского бюро г. Москвы «Щеглов и Партнеры».
Напомним, что 1998 году было подписано соглашение между правительствами двух стран об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал. Это могло казаться незначительной мелочью — гигантская Россия, пусть и находящаяся в упадке, и крошечный Кипр. Однако в политике и экономике абсолютные размеры — относительны, и роль играют иные факторы. После 1991 года ранее мало кому известный Кипр, ассоциирующийся по преимуществу с его разделением и оккупацией, стал самой привлекательной для российского бизнеса офшорной гаванью, куда потекли миллиарды русских денежек.
Кипр – наиболее популярная у российского бизнеса низконалоговая юрисдикция, через которую капитал переводится в офшоры и обратно в Россию. По данным ЦБ, за 2019 г. Россия вложила в кипрские компании $14,5 млрд, а получила $8,1 млрд прямых инвестиций. Соглашение с Кипром позволяет уменьшить налоги с выплачиваемых за границу дивидендов и процентов по займам до 5 и 0% с 15 и 20% соответственно. Работавшие десятилетиями схемы перестали устраивать российские власти. Президент Владимир Путин потребовал с 2021 г. повысить ставки в налоговых соглашениях до 15% или расторгнуть их. Второй вариант и грозит договору с Кипром.
Российские власти еще в начале апреля направили властям Кипра письмо с предложением повысить налоговые ставки на выплату дивидендов и процентов в соглашении об избежании двойного налогообложения. Это произошло после того, как президент Владимир Путин в своем обращении поручил «предусмотреть ставку налога на дивиденды в 15%» для тех, кто «выводит свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета».
Согласно действующему законодательству, ставка налога на дивиденды в пользу иностранных организаций составляет 15%. Однако де-факто, налог может быть уплачен по более низкой ставке, если это предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и той страной, где зарегистрирован получатель дивидендов. При этом такой возможностью пользуются не только мультинациональные компании, ведущие реальную деятельность, но и компании в иностранных юрисдикциях, специально зарегистрированные российскими собственниками для налоговой оптимизации. По СИДН между Россией и Кипром снизить налоговую ставку по дивидендам можно до 5%.
Кипрский Минфин пока не согласился на пересмотр соглашения, говорят собеседники «Ведомостей». По словам одного из консультантов, Кипр предложил сохранить ставки, ужесточив контроль за иностранными структурами российского бизнеса, чтобы технические прослойки не могли экономить на налогах. Российский Минфин получил подтверждение, что его предложения рассматриваются, обратной дороги уже нет и, если в ближайшие месяцы переговоры зайдут в тупик, Россия будет вынуждена осенью инициировать принятие законов по денонсации соглашения, говорит представитель министерства. Представитель кипрского Минфина не ответил на запрос «Ведомостей».
Теперь переговоры между Россией и Кипром по поводу пересмотра СИДН в тупике, соглашение может быть расторгнуто, пишут «Ведомости» со ссылкой на федерального чиновника и нескольких консультантов, знающих об этом от чиновников. По словам представителя Минфина, если переговоры ни к чему не приведут, осенью России придется денонсировать СИДН. Кипр, по словам одного из консультантов, предлагает не менять ставку в рамках СИДН, а ужесточить контроль за иностранными структурами российского бизнеса, чтобы технические структуры не могли экономить на налогах.
В случае, если соглашение будет разорвано, бизнес столкнется с ростом налоговых издержек - помимо увеличение ставки налога на выплату дивидендов, придется платить налог с процентов по займам по ставке 20%, налог с роялти по ставке 20%, причем не только в России, но и на Кипре (там ставка по этим налогам- 12,5%). Возможно также и то, что Кипр попадет в «черный список» офшоров Минфина России и перестанет делиться с российской стороной налоговой информацией, предполагает директор департамента налогового и юридического консультирования KPMG в России и СНГ Александр Токарев.
Россиянам, которые перевели деньги кипрским брокерским компаниям, при получении дохода, платить налог с него не придется. Но могут пострадать налоговые резиденты России, которые получают зарплату на Кипре или владеют недвижимостью на Кипре – при ее продаже придется заплатить налог в обеих странах.
У бизнеса остается не так много вариантов – искать альтернативные юрисдикции, например Нидерланды или Швейцарию, переводить иностранные структуры в Россию, в том числе в специальные административные районы (аналог офшоров). Соглашения с наиболее популярными юрисдикциями могут быть тоже пересмотрены или расторгнуты.
Старший управляющий партнер Адвокатского бюро города Москвы «Щеглов и Партнеры» адвокат Юрий Щеглов отметил:
«Расторжение соглашения с Кипром об избежании двойного налогообложения для меня лично будет означать конец целой эпохи бизнеса в России. Я лично участвовал в многочисленных международных конференциях, когда только создавалась система трансграничного бизнеса с офшорами. Хорошо это или плохо было – судить не нам. Это был закономерный этап развития страны.
Не вызывают у меня приязни высказывания отдельных высокопоставленных лиц о преступности заключенного соглашения. Найдите сегодня хоть одного российского бизнесмена, который не пользовался услугами кипрских компаний. Вам это вряд ли удастся. И всем такие услуги казались выгодными и законными. И России на тот момент соглашение было выгодно, чего греха таить.
Давно очевидно, что нынешняя политика государства направлена на выведение бизнеса не только из теневых структур, но из всех более привлекательных налоговых резиденций.
Мне хотелось бы верить, что это не убьет российский бизнес окончательно. Но для комфортного белого бизнеса мало ввести ответственность за «взгляд налево». Надо еще обеспечить поле для развития, государственную поддержку, защиту от произвола правоохранительных органов и огульного обвинения в преступлении.
А у нас всего этого нет.
Могу только пожелать успеха бизнесу и его адвокатам в нелегкой борьбе за выживание».
Стоит отметить, что правительство острова опасается коллапса экономики в результате принятия непопулярных мер для бизнеса. Россия для Кипра — слишком важный источник денег и торговый партнёр. Поэтому киприоты и не пошли изначально на условия Москвы, предлагая взамен полумеры и компромиссные решения, поскольку для них потери от ухода российского бизнеса критичны. А последнему может оказаться, ввиду новаций, предлагаемых властью, невыгодно оставаться в кипрских офшорах. Теперь очередь за такими членами Евросоюза как Мальта и Люксембург, также имеющими договоры о двойном налогообложении, которые Москва предлагает пересмотреть. Будет ли их позиция более гибкой — покажет ближайшее время. Пока же ясно, что Россия твёрдо настроена на деофшоризацию и на компромиссы в этом направлении не пойдёт. Ситуация по сравнению с девяностыми изменилась, теперь иные приоритеты и у правительства, и у бизнеса.