Банки рассказали, как будут взимать налоги с доходов от вкладов и ценных бумаг

Новые правила налогообложения для владельцев вкладов в российских банках вступают в силу с января 2021 года. Заплатить налог придется гражданам, чей совокупный размер сбережений на счета больше 1 миллиона рублей. Финансовые организации информируют, как это будет выглядеть на практике. "Новые Известия" приводят ответы Сбербанка на самые распространенные вопросы от клиентов.

НДФЛ придётся заплатить со всей суммы вклада?

Нет. НДФЛ распространяется только на прибыль, то есть на проценты, начисленные на вклад за отчётный период. Сами средства, которые вы храните в банке, облагаться налогом не будут, поскольку это не доход, а имущество. Не потребуется отчитываться и о доходах, полученных в этом или прошлом году. Однако, отчётный период начинается 1 января 2021 и заканчивается в последний день года, новые правила, соответственно, вступают в силу тогда же.

Налог нужно платить на доходы с любого вклада?

Тоже нет. Со всех валютных и с тех рублёвых, процентная ставка по которым хотя бы раз за отчётный период была более 1%, в том случае, если суммарный доход со всех вкладов превысит пороговое значение. В этом случае НДФЛ нужно будет заплатить с разницы между начисленной суммой и порогом необлагаемого дохода. В расчёте суммы дохода Федеральная налоговая служба (ФНС) не будет учитывать доходы с эскроу-счетов, а также прибыль от курсовой разницы по валютным вкладам. Доходы со вкладов в иностранных банках, которые не имеют российской лицензии, не подпадают под новые правила — любой процентный доход с них учитывается отдельно и облагается 13% налогом без вычетов.

Что такое пороговая сумма?

Закон устанавливает рамки дохода, который не облагается налогом. Граница рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей * ключевую ставку Центробанка (КС ЦБ), которая будет действовать на начало отчётного периода. На данный момент, например, КС ЦБ = 5,5%, если она сохранится на том же уровне к началу 2021 года, то пороговая сумма составит 1 000 000 рублей * 5,5% = 55 000 рублей. Информация об актуальном размере ключевой ставки публикуется в прессе и на сайте Банка России.

Как рассчитывается налоговая база, если у меня несколько вкладов в разных банках?

Будет учитываться общая сумма дохода физического лица. То есть если доходы по отдельным вкладам меньше пороговой суммы, а суммарно её превышают, то НДФЛ платить придётся. Налог с валютных вкладов тоже учитывается — начисленные проценты пересчитываются по курсу ЦБ на дату фактического получения такого дохода. Если за отчётный период проценты не начислялись (например, по долгосрочным вкладам, условия которых предполагают, что проценты выплачиваются не ежегодно), то сумма дохода в отчётном периоде будет нулевой.

Как рассчитывается сам налог?

Все вычисления будет производить ФНС. Самостоятельно считать налог и декларировать прибыль от счетов и ценных бумаг граждане не будут. В первый месяц 2022 года банки предоставят в налоговую сведения о процентных доходах каждого клиента. Служба подсчитает прибыль каждого физического лица, вычтет из неё сумму, не облагаемую налогом, и начислит НДФЛ на остаток.

А можно пример?

Допустим, у вас как у физического лица в течение 2021 года было 4 вклада (4 депозита) в разных банках.

Предположим, что значение ключевой ставки ЦБ в 5,5% актуально на 1 января 2021 года, а курс доллара на 31.12.2021 (ЦБ) равен 60 рублям.

В 2021 году вклад в банке Бета принёс 90 000 рублей процентного дохода, в банке Гамма вкладчику начислено процентами 400 $, то есть 24 000 рублей по курсу ЦБ, проценты по вкладу в банке Дельта не начислялись в 2021 году, а доход от депозита в банке Каппа не облагается НДФЛ, так как ставка меньше 1%.

Итого - совокупный процентный доход равен 90 000 + 24 000 = 114 000 рублей.

Сумма не облагаемого НДФЛ дохода составит 1 000 000 * 5,5% = 55 000 рублей.

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно вычесть из совокупного дохода «несгораемую» сумму и умножить результат на ставку НДФЛ (13%). (114 000 - 55 000) * 13% = 7 670 рублей нужно будет заплатить.

Как и когда нужно платить налог?

ФНС до 31 октября года, следующего за отчётным периодом, направит уведомление о необходимости уплатить налог с указанием автоматически рассчитанной суммы к оплате. Оплатить его нужно будет не позднее первого декабря, в противном случае вам будет начисляться пени. Оплату, как в случае других налогов, например, транспортного или имущественного, можно будет осуществить любым удобным способом: онлайн, в отделении банка и т.д.

Что делать, если я не получил уведомление?

Штрафы за неуплату, вероятно, будут начисляться всё равно. Чтобы избежать санкций, налог можно исчислить и уплатить самостоятельно по формулам, указанным выше. Можно воспользоваться «Авансовым кошельком» — функцией личного кабинета на сайте ФНС, которая позволяет отложить деньги на уплату налога заблаговременно.

Нововведения коснутся доходов по ценным бумагам?

Да. НДФЛ распространялся на такой доход и раньше, до 2021 года, но некоторые ценные бумаги были от него освобождены. Так, например, не нужно было платить НДФЛ с процентного купонного дохода по облигациям федерального займа, еврооблигациям Минфина РФ, облигациям субъектов РФ и муниципальным облигациям, а также некоторым видам корпоративных облигаций. Теперь таких послаблений нет — доход по всем видам ценных бумаг облагается НДФЛ для резидентов Российской Федерации по ставке 13%. Важен будет только период получения дохода: НДФЛ, как и в случае с вкладами, нужно будет платить на любой доход по ценным бумагам, выплаченный с 1 января 2021. Выпущены ценные бумаги (облигации) до или после этой даты — значения не имеет. Также не учитывается время покупки облигаций.

Что всё это значит на практике?

Владелец облигаций, на которые больше не распространяется льготный режим, получит купонный доход, из которого уже будет удержан налог. Декларировать его дополнительно не нужно — функции налогового агента выполняет депозитарий, брокер или иной посредник.

Купонный доход будет суммироваться с доходом вкладов?

Нет. Налоги по этим доходам будут рассчитываться отдельно и разными способами.

Есть ли какие-то льготы?

Нет. С 2021 года НДФЛ облагается любой купонный доход, не важно, идет речь о корпоративных или государственных облигациях. Изменения уравняли налоговую нагрузку для владельцев ценных бумаг. Исключений нет, хотя изначально обсуждалось, что будет введена градация по объёму инвестиций.

Напомним, о введении налогов на проценты от банковских вкладов или инвестиций, а также доходов, выводимых за рубеж президент объявил в первом антикризисном обращении, транслировавшемся в прямом эфире 25 марта. С отчетного 2021 года россиянам, чей объем банковских вкладов или инвестиций в ценные бумаги превышает 1 млн рублей, налоговые органы устанавливают налог на процентный доход по ставке 13%.