Экспресс-проверки деловых партнеров

О пользе проверки

Рекомендации о необходимости проверки деловых партнеров только выглядят банальными. Практика показывает, что они актуальны всегда. Во-первых, снижается вероятность стать жертвой преступников или оказаться помимо своей воли втянутыми в какую-нибудь криминальную аферу. Во-вторых, хотя информация может оказаться неполной или недостоверной, но ее собирать все равно необходимо, ведь документы, подтверждающие факт проверки помогут защитить ваши интересы при возникновении спора с ИФНС. Так, налоговики могут обвинить вас в желании незаконно обогатиться за счет бюджета путем возврата НДС. Но вряд ли с их доводами согласится арбитражный суд, если получит достаточные доказательства (хотя бы минимальный пакет: выписки из госреестров, банковские выписки, нотариально заверенные копии учредительных, регистрационных документов, лицензий контрагента и пр.) того, что налогоплательщиком была проявлена должная заботливость и осмотрительность при выборе делового партнера. В-третьих, вы сможете избежать многих неприятностей с другими вашими контрагентами. Например, если, совершая сделку, вы действовали в интересах третьего лица как комиссионер, то согласно ч.1 ст. 993 ГК РФ, вы не будете отвечать перед комитентом за неисполнение сделки третьим лицом, если при выборе этого лица была проявлена необходимая осмотрительность.

Проверка через ИФНС

Начинать проверку следует с установления подлинности учредительных и регистрационных документов. Посмотрим, как это сделать в сжатые сроки и как проверить полученные данные.

Для начала можно поискать наименование фирмы или имя предпринимателя в «черных» списках, размещенных на сайтах управлений ФНС разных регионов. В списках указываются незарегистрированные компании, а также налогоплательщики, которые длительное время не сдают отчетности. На этих же сайтах размещается информация о недействительных ИНН. Сотрудничая с сомнительными партнерами, вы рискуете как минимум привлечь в своей деятельности повышенное внимание налоговиков или даже пополнить списки неблагонадежных.

Запросите от контрагента копии его учредительных и регистрационных документов и подтверждающую эти сведения выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Но одновременно целесообразно самим обратиться к налоговикам за копиями учредительных документов и выпиской, чтобы затем сверить документы. Если же партнер под разными предлогами уклоняется от исполнения вашей просьбы, – это весьма настораживающий факт. Ведь ФНС по запросу любого лица предоставляет открытые и общедоступные сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, содержащиеся в соответствующем государственном реестре. Согласно правилам ведения ЕГРЮЛ и правилам ведения ЕГРИП, сведения о конкретном юридическом лице или индивидуальном предпринимателе предоставляются в виде выписки из государственного реестра, копии документа (документов), содержащегося в регистрационном деле юридического лица, или копии документа (документов), содержащегося в ЕГРИП.

Таким образом, можно перепроверить предоставленные партнером данные о наименовании, организационно-правовой форме, адресе (месте нахождения) и способе образования юридического лица (создание или реорганизация), ИНН, КПП, ОКВЭД, номер и дату регистрации в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования и Фонде обязательного медицинского страхования, об учредителях (участниках) юридического лица, его руководителе, о размере уставного капитала, о полученных лицензиях, о наличии и количестве филиалов и представительств. Можно перепроверить ФИО индивидуального предпринимателя, пол, дату и место рождения, гражданство, данные о полученных лицензиях, ИНН, дату постановки на учет, коды ОКВЭД, номера и даты регистрации во внебюджетных фондах.

Плата за предоставление информации составляет 200 рублей за каждый документ, а за срочное предоставление информации (на следующий день после обращения) ставка удваивается и составляет 400 руб. за каждый документ.

За информацией нужно обращаться непосредственно в налоговую инспекцию, либо в территориальное Управление ФНС по месту регистрации юридического лица или предпринимателя. Реквизиты для связи и адреса Web-сайтов управлений размещены на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Территориальные налоговые органы». На сайтах вы получите сведения о порядке получения документов и информацию о реквизитах платежных документов при внесении оплаты за предоставление сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. По закону срок предоставления содержащихся в указанных государственных реестрах сведений не должен превышать 5 дней с момента получения соответствующего запроса.

Нередко мошенники намеренно регистрируют компанию или гражданина в качестве индивидуального предпринимателя в отдаленном регионе, чтобы затруднить или хотя бы максимально затянуть возможную проверку. Если нужно проводить проверки оперативно или если вы хотите длительное время отслеживать изменения, которые могут произойти у контрагента, рекомендуем воспользоваться возможностью получения сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в электронном виде через сеть Интернет. Для этого необходимо направить в ФНС по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, 23:

– заявку, составленную в установленной форме на предоставление необходимых сведений по установленной порядком форме;

– оригинал документа, подтверждающего оплату предоставления сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ.

Если данные документы оформлены правильно, заявитель получит уведомление от ФНС с указанием атрибутов доступа к базе данных (имя получателя, пароль и пр.). Срок действия этих атрибутов доступа по конкретной заявке составляет один год.

Размер платы за предоставление сведений ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде:

– за однократное предоставление открытых и общедоступных сведений государственного реестра – 50 тыс. руб.;

– за однократное предоставление обновленной информации – 5 тыс. руб.;

– за годовое абонентское обслуживание одного рабочего места – 150 тыс. руб.

Подробная информация о том, как получать сведения в электронном виде, размещена на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru в разделе «Государственная регистрация и учет налогоплательщиков», в подрубриках:

– в подразделе «Государственная регистрация юридических лиц» в рубрике «Порядок получения сведений из Единого государственного реестра юридических лиц» – «Доступ к Федеральной базе данных Единого государственного реестра юридических лиц»;

– в подразделе «Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей» в рубрике «Порядок получения сведений из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей» – «Доступ к Федеральной базе данных Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей».

Из учредительных документов компании нужно выяснить объем полномочий ее руководителя (например, имеет ли он право заключать данную сделку без одобрения общего собрания участников или совета директоров). С помощью регистрационных документов вы можете проверить информацию о правильности указания контрагентом адреса местонахождения и выявить свои риски. Например, если в качестве адреса местонахождения юридического лица указан один адрес, который уже давно в обиходе называют «юридическим», а полномочные органы управления компании находятся по другому адресу (его еще именуют «фактический»), это является нарушением законодательства о регистрации. Даже если в качестве делового партнера фирма кажется вполне привлекательной (согласна производить предоплату, предлагает ликвидное обеспечение и пр.), то, с точки зрения налоговиков, она является весьма подозрительным налогоплательщиком, а ее сделки и контрагенты рано или поздно могут быть проверены. То же самое относится и к случаям, когда юридическое лицо регистрируется по так называемым «адресам массовой регистрации» или по несуществующему адресу. Вообще нелишне использовать опыт налоговиков и банков, кредитующих предпринимателей и компании в проверке благонадежности и платежеспособности своих контрагентов. Например, и те, и другие a priori считают подозрительными все вновь зарегистрированные компании, имеющие минимальный уставный капитал (для ООО и ЗАО – 10 000 руб., для ОАО – 100 000 руб.) и организации, которыми руководит сам учредитель.

Впоследствии желательно также проверить госрегистрацию, наличие и легитимность происхождения крупных материальных активов, репутацию и деятельность не только фирмы-контрагента, но и ее учредителей (участников).

Контрольное число ИНН

Индивидуальный номер налогоплательщика состоит из 10 цифр. Этот номер – не просто произвольный набор цифр, а информационный код. Познакомимся с несколькими несложными правилами, благодаря которым можно получить некоторую информацию об интересующем нас юридическом лице.

Первые две цифры обозначают код региона, в котором зарегистрировано юридическое лицо (двузначные коды регионов РФ можно найти в любой справочно-информационной системе). Следующие две цифры – номер налоговой инспекции. Далее пять цифр ИНН обозначают порядковый номер записи в реестре налогоплательщиков, а последняя цифра в ИНН – контрольное число.

Например, ИНН 7728259668.

Сразу можно сказать: организация зарегистрирована в г. Москве (код 77), состоит на налоговом учете в ИФНС № 28 по г. Москве (код 28). Перепроверить эти данные можно, зная адрес местонахождения организации: он должен находиться на территории обслуживания инспекции. Существует алгоритм, позволяющий проверить подлинность ИНН.

Нужно взять первые девять цифр ИНН организации и умножить первую цифру на 2, вторую – на 4, следующие соответственно на 10,3,5,9,4,6 и 8. Затем складываем полученные произведения.

7х2+7х4+2х10+8х3+2х5+5х9+9х4 +6х6+6х8=261

Сумму делим на 11.

261:11=23,727

Целую часть полученного числа умножаем на 11.

23х11=253

Найдем разницу чисел, полученных в пп.1 и 3.

261–253=8

Число 8 является искомым контрольным числом. Оно должно совпасть с последней цифрой ИНН (как в нашем случае). Если этого не произошло, то проверяемый ИНН является недостоверным.

Аналогичным образом проверяется подлинность ИНН индивидуального предпринимателя (состоит из 12 знаков и имеет два контрольных числа – два последних знака).

Например, 772600093301. (Контрольные числа в нашем случае: 0 и 1.)

Чтобы проверить первое контрольное число, умножаем первые десять знаков соответственно на 7,2,4,10,3,5,9,4,6,8, затем складываем полученные произведения и сумму делим на 11.

7х7 +7х2 +2х4 +6х10 +0х3 +0х5 +0х9 +9х4 + 3х6 +3х8 = 209

209:11=19,00

После этого целую часть полученного числа умножаем на 11:19х11=209

Сравниваем два результата: 209–209=0.

Первое контрольное число, которое должно совпасть с одиннадцатым знаком ИНН, в нашем случае такое совпадение есть.

2)Теперь проверим второе контрольное число: первые одиннадцать знаков ИНН умножаем соответственно на 3,7,2,4,10,3,5,9,4,6,8, затем складываем произведения и делим полученную сумму на 11.

7х3+7х7+2х2+6х4+0х10+0х3+0х5+9х9+3х4+3х6+0х8=209

209:11=19,00

Целую часть полученного числа умножаем на 11 :

19х11=209

Сравниваем результаты: 209–209=0

Это контрольное число должно совпасть с двенадцатой цифрой ИНН предпринимателя, у нас такого совпадения нет, т.к. двенадцатая цифра ИНН – это 1. Следовательно, проверяемый ИНН индивидуального предпринимателя является недостоверным.

Что можно выяснить в МВД

Собрав сведения об учредителях (участниках), руководителе юридического лица или об индивидуальном предпринимателе, можно на всякий случай попытаться выяснить, действительны ли паспорта, данных лиц, но для этого, скорее всего, придется обращаться к профессионалам. Хотя в последнее время ИФНС и проверяет данные паспортов, сверяя их с данными базы МВД об утерянных и недействительных паспортов, но, во-первых, в момент регистрации многих компаний доступ к базе паспортно-визовой службы был не у всех инспекций, а во-вторых, база постоянно пополняется.

Обратите внимание, что с 1 апреля 2007 года МВД РФ ведет реестр дисквалифицированных лиц. Сведения из реестра за 100 руб. сможет получить любой желающий, обратившись с запросом в Информационный центр МВД, ГУВД, УВД.

К полученным в результате проверок сведениям рекомендуем относиться критически и не делать скоропалительных выводов, не сопоставив имеющиеся данные с информацией из других источников. Например, выписка из ЕГРЮЛ свидетельствует лишь в том, что ваш партнер формально прошел госрегистрацию в установленном порядке. Но из этой выписки вы не сможете узнать, была ли эта регистрация на самом деле законной, ведь при регистрации налоговому органу могли быть представлены недостоверные сведения, подложные документы и пр. Точно так же выписка банка о наличии крупной суммы денег на счете контрагента не свидетельствует о том, что эти средства принадлежат ему, а не третьему лицу.